Umowa o pracę, zlecenie или B2B: что выбрать в Польше

Форма договора в Польше определяет не только сумму на руки, но и отпуск, больничный, стаж и, что для иностранца важнее всего, взгляд воеводы на дело о карте побыту. Менять основание карты потом сложнее, чем выбрать форму сразу. Ниже разбор четырёх вариантов с цифрами на 2026 год и с учётом реформы PIP (Państwowa Inspekcja Pracy, Государственная инспекция труда) от 8 июля 2026 года.

Четыре формы занятости и в чём разница по сути

Юридически это две группы: одна форма из Кодекса труда и три гражданско-правовые.

• Umowa o pracę (трудовой договор): Kodeks pracy, работа в подчинении, в установленное время и в указанном месте, риск бизнеса на работодателе. Максимум защиты.
• Umowa zlecenie (договор поручения): гражданско-правовой договор. Вы старательно выполняете действия, но не гарантируете результат. Защиты почти нет, взносы ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, управление социального страхования) есть.
• Umowa o dzieło (договор подряда на результат): вы сдаёте готовый результат, например текст, перевод или программу. Взносов ZUS нет, налог есть.
• Działalność gospodarcza (собственная деятельность, в быту B2B): регистрация в CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej, реестр индивидуальных предпринимателей), счета клиентам, ZUS и налог платите сами.

Минимальная зарплата в 2026 году: 4 806 zł брутто в месяц. Минимальная ставка на zlecenie: 31,40 zł брутто за час. На umowa o dzieło она не действует: это договор результата, а не времени.

Взносы ZUS и налог: кто и сколько платит

Umowa o pracę

С брутто удерживают 9,76 процента пенсионного взноса (emerytalna), 1,5 процента рентного (rentowa) и 2,45 процента больничного (chorobowa). Медицинский взнос 9 процентов (zdrowotna) считается не с брутто, а с брутто за вычетом этих социальных взносов. Работодатель доплачивает сверх брутто ещё около 20 процентов. Налог: 12 процентов до 120 000 zł дохода в год и 32 процента сверх, минимум 30 000 zł не облагается.

Umowa zlecenie

Взносы почти те же, но chorobowa добровольная: не выбрали её, значит больничного нет. Студенты до 26 лет освобождены от взносов полностью, у них брутто равно нетто. Налоговые расходы (koszty uzyskania przychodu) считаются как 20 процентов.

Umowa o dzieło

Ни взносов ZUS, ни медстраховки NFZ (Narodowy Fundusz Zdrowia, государственный фонд здравоохранения). Заказчик подаёт в ZUS форму ZUS RUD в течение 7 дней, но это только учёт. Налог 12 процентов с базы за вычетом 20 процентов расходов, а при передаче авторских прав 50 процентов.

B2B

Всё платите сами. Полный ZUS в 2026 году считается от базы 5 652 zł (60 процентов прогнозируемой средней зарплаты 9 420 zł): около 1 788 zł в месяц без добровольного chorobowe и около 1 927 zł с ним, плюс медвзнос. Детали в материале про ZUS в Польше.

Отпуск, больничный, стаж и увольнение

Оплачиваемый отпуск (urlop wypoczynkowy) 20 или 26 дней в году есть только на umowa o pracę, на zlecenie и B2B он возможен лишь по договорённости с заказчиком и обычно неоплачиваемый. Больничный на трудовом договоре первые 33 дня в году оплачивает работодатель, дальше ZUS. На zlecenie и B2B он положен только при добровольном взносе chorobowa, право появляется после 90 дней взносов.

Сроки уведомления об увольнении (okres wypowiedzenia) на umowa o pracę: 2 недели при стаже до 6 месяцев, 1 месяц от 6 месяцев и 3 месяца от 3 лет. Umowa zlecenie по статье 746 польского Гражданского кодекса (Kodeks cywilny) расторгается в любой момент без объяснения причин, если в договоре не прописано иное. B2B: по условиям контракта, часто 1 месяц или 14 дней.

Новшество 2026 года: периоды zlecenie и собственной деятельности теперь засчитываются в стаж работы (staż pracy): в бюджетной сфере с 1 января 2026 года, в частных компаниях с 1 мая 2026 года. Основной документ: справка из ZUS через электронный кабинет eZUS. Если данных в базах ZUS не хватает, периоды подтверждают договорами, счетами и подтверждениями банковских переводов.

Сколько остаётся на руки: расчёт на 8 000 zł

Считаем одну и ту же сумму 8 000 zł брутто (для B2B это счёт без VAT) по правилам 2026 года. Для B2B взят ryczałt (налог с оборота) 12 процентов и три сценария взносов: ulga na start (первые 6 месяцев без социальных взносов), preferencyjny ZUS (следующие 24 месяца по сниженной базе) и полный ZUS. Суммы округлены.

Отсюда неочевидный вывод: при 8 000 zł B2B с полным ZUS даёт на руки меньше, чем трудовой договор, и без отпуска, больничного и защиты от увольнения. B2B начинает выигрывать примерно от 13 000 до 15 000 zł в месяц: взносы фиксированные, и с ростом дохода их доля падает. Механику разбирает материал про зарплату брутто и нетто.

Что важнее всего для карты побыту

Umowa o pracę: лучший вариант

Единое разрешение (zezwolenie na pobyt czasowy i pracę, оно же zezwolenie jednolite) выдаётся под работу. Трудовой договор даёт стабильный доход, полный ZUS и минимум вопросов. В решении воеводы прописаны работодатель, должность, зарплата, рабочее время и вид договора.

Umowa zlecenie: принимается, но с оговорками

Zlecenie тоже годится как основание для единого разрешения. Но воевода смотрит на регулярность и сумму: вознаграждение не ниже минималки (4 806 zł брутто) независимо от объёма занятости. Разовые zlecenia на маленькие суммы, договоры на пару месяцев и отсутствие взносов ZUS повышают риск отказа.

Umowa o dzieło: худший вариант

По dzieło нет ни взносов ZUS, ни медстраховки NFZ, ни доказательства регулярного дохода. Как единственное основание для карты это очень слабая позиция: во многих воеводствах дело закончится отказом.

B2B: отдельная процедура и высокая планка

Предпринимателю единое разрешение не выдадут: подавать нужно на zezwolenie na pobyt czasowy w celu prowadzenia działalności gospodarczej (статья 142 закона об иностранцах). Условие: доход за прошлый год не ниже 12 среднемесячных зарплат брутто в вашем воеводстве. При среднем по стране 8 903,56 zł за 2025 год это порядка 107 000 zł, но по воеводствам цифра различается: в Мазовецком выше, в восточных ниже.

Есть и более базовое ограничение: не каждый иностранец может открыть JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza, индивидуальная предпринимательская деятельность на одного человека). Право есть у граждан ЕС и ЕЭЗ, США и Швейцарии, украинцев с легальным пребыванием и номером PESEL, обладателей карты постоянного побыту, статуса долгосрочного резидента ЕС, Карты поляка, статуса беженца. Карта побыту под работу по статье 114 права на JDG не даёт: остальным остаются формы вроде spółka z o.o. (общество с ограниченной ответственностью).

С 27 апреля 2026 года заявления на карту побыту принимаются только электронно через портал MOS (Moduł Obsługi Spraw, модуль обслуживания дел иностранцев) и подписываются профилем Profil Zaufany (доверенный профиль, бесплатная электронная подпись) или квалифицированной подписью. Бумажные заявления после 26 апреля 2026 года оставляют без рассмотрения. Подробности в статье про подачу на карту побыту через MOS.

B2B: налоги, ulga na start и preferencyjny ZUS

Форму налогообложения выбирают при регистрации в CEIDG:

• Skala podatkowa (общая прогрессивная шкала): 12 и 32 процента, необлагаемый минимум 30 000 zł, расходы вычитаются. Медвзнос 9 процентов от дохода, минимум 432,54 zł, вычету не подлежит.
• Podatek liniowy (линейный налог по единой ставке): 19 процентов при любом доходе. Медвзнос 4,9 процента, минимум те же 432,54 zł, лимит вычета 14 100 zł.
• Ryczałt: от 2 до 17 процентов, для программирования и IT-консалтинга 12, для многих других услуг 8,5. Лимит оборота 8 517 200 zł. Медвзнос фиксированный: 498,35 zł при обороте до 60 000 zł, 830,58 zł до 300 000 zł и 1 495,04 zł свыше.

Льготы для новых предпринимателей идут подряд:

1. Ulga na start: первые 6 полных месяцев без социальных взносов, только медицинский. Условие: не вели деятельность последние 60 месяцев.
2. Preferencyjny ZUS: следующие 24 месяца взносы от базы 1 441,80 zł (30 процентов минималки), то есть 420,86 zł без chorobowe или 456,18 zł с ним, плюс медвзнос.
3. Дальше Mały ZUS Plus (сниженные взносы по обороту) при обороте за прошлый год до 120 000 zł.

Отчитываются через декларацию PIT: для ryczałt это PIT-28 до 30 апреля.

Что выбрать в типичных ситуациях

• Первая работа после переезда. Только umowa o pracę: самый предсказуемый путь к карте побыту, NFZ и кредитной истории.
• IT с доходом от 15 000 zł. B2B на ryczałt 12 процентов выигрывает по деньгам, но нужна карта, дающая право на JDG. Многие год работают на трудовом договоре и переходят на B2B уже со стабильным статусом.
• Подработка к основной работе. Zlecenie удобно: если с основного места взносы идут с суммы не ниже минималки, со второго zlecenia берут только медвзнос.

Типичные ловушки и куда жаловаться

Подмена трудового договора гражданским

Если вы приходите к 9:00, сидите в офисе под руководством начальника и выполняете его указания, это трудовые отношения по статье 22 Кодекса труда, как бы ни называлась бумага. С 8 июля 2026 года закон от 11 марта 2026 года даёт PIP право административным решением переквалифицировать такой zlecenie или B2B в трудовой договор (решение обжалуется в суде по трудовым спорам). До 8 июля 2027 года идёт переходный период: если наниматель сам исправит договоры, штрафа от 2 000 до 60 000 zł не будет.

Работа без договора

Для иностранца это опаснее, чем для поляка: нет подтверждения легальной работы, взносов и справок для воеводы, а при проверке возможен запрет на въезд. С 1 июня 2025 года договор с иностранцем обязательно письменный, а перевод договора на польский наниматель хранит весь срок работы и ещё 2 года.

Смена договора без уведомления воеводы

Вид договора вписан в решение. Переход с umowa o pracę на zlecenie или B2B без изменения разрешения делает работу нелегальной. Уведомляет воеводу не наниматель, а сам иностранец: при смене условий подаётся заявление об изменении разрешения (zmiana zezwolenia), а об утрате работы нужно письменно сообщить в течение 15 рабочих дней (art. 121 ustawy o cudzoziemcach).

Задержка зарплаты

Зарплату по трудовому договору платят не позднее 10-го числа следующего месяца. Если денег нет, жалоба идёт в PIP, в окружную инспекцию по месту работодателя: письменно или через форму e-skarga на pip.gov.pl. Ваши данные без письменного согласия не раскрываются, проверку начинают в срок до 30 дней, штраф от 2 000 до 60 000 zł (с 8 июля 2026 года верхняя планка по статье 281 Кодекса труда поднята вдвое), а за невыплату вознаграждения лицам из реестра должников KRZ от 3 000 до 90 000 zł. По zlecenie PIP проверяет только минимальную часовую ставку, остальное через гражданский суд.

Частые вопросы

Можно ли перейти с umowa o pracę на B2B в той же компании?

Да, но с оговорками. Preferencyjny ZUS и ulga na start недоступны, если вы оказываете бывшему работодателю те же услуги, что выполняли по трудовому договору в текущем или прошлом году. Плюс с 8 июля 2026 года такая схема в зоне особого внимания PIP.

Даёт ли umowa zlecenie доступ к бесплатной медицине?

Да, если с неё платится медицинский взнос (zdrowotna). Он обязателен почти всегда, кроме студентов до 26 лет. По umowa o dzieło доступа к NFZ нет, страховаться придётся добровольно.

Какую сумму нужно показать воеводе на zlecenie?

Ориентир: не ниже 4 806 zł брутто в месяц, причём воевода смотрит на сумму за каждый месяц, а не в среднем за год. Разовые договоры и месяцы без выплат портят картину. Трактовки различаются, сверяйтесь с инструкцией своего urząd wojewódzki (воеводского управления).

Что делать, если предлагают только umowa o dzieło?

Если работа регулярная и оплачивается по часам, договор почти наверняка оформлен неправильно. Для карты побыту он бесполезен, взносов и стажа не даёт. Просите как минимум zlecenie: PIP может переквалифицировать такой договор, но проблемы с легализацией лягут на вас.

Сколько времени можно платить льготный ZUS на B2B?

До 30 месяцев подряд: 6 месяцев ulga na start плюс 24 месяца preferencyjny ZUS. Дальше при обороте до 120 000 zł доступен Mały ZUS Plus ещё на 36 месяцев в течение 60 календарных, а после только полный ZUS.