Если вы работаете в Польше по договору, налог за вас каждый месяц перечисляет работодатель. Раз в год государство пересчитывает всё заново, и часто выясняется, что вы переплатили. Разбираем, кто обязан подавать декларацию PIT, как принять её в сервисе Twój e-PIT и какие вычеты позволяют вернуть от сотен до нескольких тысяч злотых. Все цифры относятся к расчёту за 2025 год, который подаётся весной 2026 года.
Коротко
- Наёмному работнику PIT-37 примется сам 30 апреля, но без вычетов
- Декларации за 2025 год доступны с 15 февраля 2026, срок подачи и уплаты 30 апреля
- Вычеты (дети, супруг, интернет, IKZE, донаты) налоговая сама не подставит
- Возврат при подаче онлайн до 45 дней, на бумаге до 3 месяцев
- Ошибку правят через korekta, срок 5 лет; просрочку спасает czynny żal
Кто обязан подавать декларацию, а кому можно ничего не делать
Формально годовой расчёт (по-польски zeznanie roczne) сдают все, кто получал в Польше доход по общей шкале. На практике проще: с 2019 года налоговая сама составляет черновик по данным работодателей, и наёмному работнику без других доходов и вычетов можно ничего не делать: декларация примется сама 30 апреля.
Действовать самому нужно, если:
- вы применяете вычеты (на детей, совместный расчёт с супругом, интернет, донаты, IKZE), сама налоговая их не подставит;
- у вас есть доходы, о которых налоговая не знает: аренда, фриланс, продажа имущества, заработки из-за границы;
- вы ведёте działalność gospodarcza (предпринимательскую деятельность) и подаёте PIT-36, PIT-36L или PIT-28, они автоматически не принимаются;
- вы передаёте 1,5% налога организации общественной пользы (OPP), а прошлогодний выбор неактуален;
- работодатель ошибся в данных или вообще не выдал PIT-11.
Ждать вычетов от налоговой
Автопринятие 30 апреля оформляет декларацию в том виде, как её подготовила налоговая: вычеты применены не будут и возможный возврат теряется. Льготу на детей 18-25 лет, которые учатся, почти всегда нужно вносить вручную.
Важный нюанс: автоматическое принятие снимает риск штрафа за неподачу, но не отменяет обязанность доплатить налог.
Налоговое резидентство и правило 183 дней
От резидентства зависит, с каких доходов Польша берёт налог: резидент платит со всего мирового дохода (неограниченная налоговая обязанность), а нерезидент только с польских источников.
Вы польский налоговый резидент, если выполняется хотя бы одно условие:
- вы пробыли в Польше больше 183 дней в календарном году (считаются все дни пребывания, включая выходные и отпуск);
- у вас в Польше ośrodek interesów życiowych (центр жизненных интересов): семья, жильё, основной источник дохода, счета, страховка.
Второй критерий работает независимо от количества дней, и для приехавших в середине года год делится на два периода с разным статусом: заграничные доходы до переезда в декларацию не попадают.
Сертификат резидентства и ставка 20%
Подтверждает статус certyfikat rezydencji (сертификат налогового резидентства), в польском варианте это форма CFR-1: её выдаёт urząd skarbowy (налоговая инспекция) по заявлению, пошлина около 17 zł.
Чаще встречается обратная ситуация: если вы нерезидент и работаете по umowa zlecenie (гражданско-правовой договор поручения), заказчик удерживает фиксированный налог 20% с суммы брутто, без учёта расходов и вычетов. В обычную годовую декларацию такой доход не идёт. Но налоговый резидент страны ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии вправе по ст. 29 ust. 4 ustawy o PIT обложить его по общей шкале в PIT-36 и вернуть переплату, приложив сертификат своей страны. У резидентов остальных стран, включая Украину и Беларусь, такой возможности нет. Проще сразу подать работодателю oświadczenie (письменное заявление) о том, что центр жизненных интересов у вас в Польше: тогда налог считают по обычной шкале 12% и доступны все вычеты. Про связь формы договора и удержаний есть отдельный материал про umowa o pracę, zlecenie и B2B.
Какую форму подавать: PIT-37, PIT-36 и PIT-28
Форма зависит не от суммы дохода, а от того, кто считал налог: работодатель или вы сами.
| Форма | Кому подходит | Автопринятие в Twój e-PIT |
|---|---|---|
| PIT-37 | Наёмные работники, zlecenie, dzieło, пенсии, стипендии: весь налог удерживал плательщик | Да, 30 апреля |
| PIT-36 | Фирма по общей шкале, аренда по общим правилам, зарубежные доходы без польского плательщика | Нет, нужно принять вручную |
| PIT-36L | Фирма на линейном налоге 19% | Нет |
| PIT-28 | Ryczałt (налог с поступлений): частная аренда жилья, фирма на ryczałt | Нет |
| PIT-38 | Акции, криптовалюта, ценные бумаги | Да, 30 апреля |
Зарплата плюс фриланс без плательщика: подаётся одна общая декларация PIT-36. Частная аренда квартиры с 2023 года облагается только по схеме ryczałt (фиксированный налог с поступлений, без учёта расходов): 8,5% с поступлений до 100 000 zł в год и 12,5% сверх этого порога (у супругов общий лимит 200 000 zł).
PIT-11 от работодателя и сервис Twój e-PIT
PIT-11: справка от работодателя или заказчика о том, сколько вам начислено, сколько удержано взносов ZUS (управление социального страхования) и авансов по налогу. Это исходные данные для декларации. Отправить PIT-11 в налоговую работодатель обязан до 31 января, а передать вам до конца февраля: в 2026 году это понедельник 2 марта, ведь 28 февраля суббота.
Справок бывает несколько, если вы меняли работу, все они подтягиваются в систему автоматически. Сверить суммы с расчётными листками стоит: как читать начисления, объясняет разбор зарплаты брутто и нетто в Польше.
Как войти и что там уже заполнено
Сервис Twój e-PIT работает внутри портала e-Urząd Skarbowy по адресу urzadskarbowy.gov.pl, попасть туда можно и через ссылку на podatki.gov.pl. Способы входа:
- Profil zaufany: самый универсальный вариант, если его ещё нет, помогут инструкции про оформление profil zaufany;
- приложение mObywatel или e-dowód;
- интернет-банк;
- dane autoryzujące: PESEL (индивидуальный номер в реестре населения) либо NIP и дата рождения, сумма przychodu из расчёта за 2024 год и сумма przychodu из одной справки PIT-11 за 2025 год. Нужны обе суммы сразу, одной прошлогодней декларации недостаточно. Этот способ даёт доступ только к Twój e-PIT, но подойдёт, если profil zaufany нет.
В готовом черновике уже есть данные из всех PIT-11, взносы ZUS и медстраховки, организация OPP из прошлого года, а льгота на детей подставляется по данным прошлогодней декларации. Работодатель ulga na dzieci не применяет, он учитывает только kwota zmniejszająca podatek по форме PIT-2. Для детей 18-25 лет, которые учатся, льготу почти всегда нужно вносить вручную. Дальше добавляете вычеты, проверяете номер счёта и принимаете декларацию: система сразу покажет возврат (nadpłata) или доплату (niedopłata).
Сроки подачи, уплаты и возврата денег
Декларации за 2025 год доступны с 15 февраля 2026 года, крайний срок подачи и уплаты налога наступает 30 апреля 2026 года, и он одинаков для всех форм.
Доплату переводят на mikrorachunek podatkowy: индивидуальный номер счёта, он генерируется по вашему PESEL на сайте налоговой за пару секунд. Не заплатили до 30 апреля, с 1 мая начисляются пени.
Сроки и штраф
Крайний срок подачи и уплаты налога за 2025 год: 30 апреля 2026 года, с 1 мая начисляются пени. За неподанную декларацию штраф считают от минималки 4 806 zł: от 480,60 zł до 96 120 zł.
Переплата возвращается на счёт из декларации: до 45 дней при электронной подаче, до 3 месяцев при бумажной. Отдельного законного срока для держателей Karta Dużej Rodziny (карта многодетной семьи) нет, действуют общие 45 дней, хотя на практике такие возвраты иногда идут быстрее.
На практике при электронной подаче деньги приходят быстрее, нередко за одну-две недели, но гарантированного ускоренного порядка для небольших сумм нет: официальный срок остаётся 45 дней. Счёт должен быть польским и вашим личным: как его открыть, описано в статье про счёт в польском банке для иностранца.
Что можно вычесть и вернуть
Часть льгот вычитается из дохода, часть напрямую из налога. Необлагаемая сумма в 2025 году 30 000 zł, ставка 12% действует до 120 000 zł дохода, свыше 32%.
Ulga na dzieci (льгота на детей)
Снимается прямо с налога: 1 112,04 zł в год на первого и на второго ребёнка, 2 000,04 zł на третьего, 2 700 zł на четвёртого и каждого следующего. Для семьи с одним ребёнком есть лимит годового дохода (считается доход до налога, а не сумма на руки): 112 000 zł на пару в браке или для одинокого родителя и 56 000 zł для родителя вне брака, с двумя детьми и больше лимита нет. Если налога не хватает на всю сумму, разницу возвращают дополнительно, но не больше уплаченных взносов ZUS и медстраховки. Льгота не связана с выплатой 800 plus, получать их можно одновременно.
Совместный расчёт с супругом
Даёт двойную необлагаемую сумму: доход до 60 000 zł на пару не облагается. Выгоден, когда один супруг зарабатывает много, а второй мало или не работает. Условия: брак и общая собственность весь год (или с даты свадьбы), и никто не на линейном налоге 19% или ryczałt.
Остальные вычеты из дохода
- Ulga rehabilitacyjna: расходы на реабилитацию человека с инвалидностью, часть позиций без лимита (адаптация жилья, оборудование), часть с лимитом 2 280 zł в год. Лекарства учитываются в части свыше 100 zł в месяц. Если льготу применяет родственник, доход человека с инвалидностью за 2025 год не выше 22 546,92 zł.
- Интернет: до 760 zł в год по счетам, только два года подряд и только если раньше не пользовались.
- Донаты: пожертвования организациям общественной пользы, на культ и донорство крови до 6% дохода, нужны подтверждение перевода и данные получателя.
- Ulga termomodernizacyjna: до 53 000 zł на человека на утепление, замену котла, фотовольтаику, только для владельцев отдельно стоящего дома, не для квартиры.
- IKZE: взносы на индивидуальный пенсионный счёт, лимит за 2025 год 10 407,60 zł для наёмных работников и 15 611,40 zł для предпринимателей.
Есть ещё освобождения: ulga dla młodych (до 26 лет, доход до 85 528 zł), ulga na powrót (для вернувшихся в Польшу после долгой жизни за границей), ulga dla rodzin 4+ (для родителей четырёх и более детей) и льгота для работающих пенсионеров. Это не вычеты, а полное освобождение дохода от налога.
Ошибка в декларации: korekta и czynny żal
Если вы забыли вычет или заметили неверную сумму, подаётся korekta (корректирующая декларация): в том же Twój e-PIT открываете принятую декларацию, правите и отправляете заново. Объяснений прикладывать не нужно, срок на корректировку 5 лет. Если возврат вырастет, разницу доплатят.
Если декларацию не подали вовремя, это wykroczenie skarbowe (налоговый проступок). Штраф считают от минимальной зарплаты: от одной десятой до двадцатикратной, то есть при минималке 4 806 zł в 2026 году от 480,60 zł до 96 120 zł. За обычную просрочку назначают нижнюю границу. Если неуплаченный налог больше пятикратной минималки (24 030 zł), это уже преступление.
Спасает czynny żal (деятельное раскаяние): письмо в налоговую с признанием нарушения. Подать его нужно раньше, чем налоговая сама всё заметит, вместе с просроченной декларацией и уплатой налога с пенями. Отправляется через e-Urząd Skarbowy, и если условия соблюдены, наказания не будет.
Доходы за границей и двойное налогообложение
Польский резидент декларирует и зарубежные доходы, а как именно, зависит от соглашения об избежании двойного налогообложения. Metoda wyłączenia z progresją (освобождение с прогрессией): заграничный доход в Польше не облагается, но повышает ставку для польских доходов. Metoda proporcjonalnego odliczenia (пропорциональный зачёт): доход облагается в Польше, а уплаченный за границей налог засчитывается, и в современных соглашениях этот вариант встречается чаще.
Заграничные доходы показывают в PIT-36 с приложением PIT/ZG, отдельным на каждую страну. При пропорциональном методе положена ulga abolicyjna, но её размер ограничен 1 360 zł в год.
Частые вопросы
Нужно ли подавать PIT, если я работал всего пару месяцев?
Специально подавать не обязательно, декларация примется сама 30 апреля. Но именно в таких случаях чаще всего возникает переплата: авансы считали так, будто вы работали весь год, а доход оказался ниже необлагаемого минимума в 30 000 zł. Зайдите в Twój e-PIT, проверьте сумму и примите декларацию вручную, тогда возврат придёт быстрее.
Проверьте черновик
Даже при коротком периоде работы стоит зайти в Twój e-PIT и принять декларацию вручную: авансы считали как за полный год, а доход мог оказаться ниже необлагаемых 30 000 zł. При электронной подаче деньги нередко приходят за одну-две недели.
У меня нет profil zaufany, как подать декларацию?
Можно войти по dane autoryzujące: PESEL (или NIP и дата рождения), сумма przychodu из расчёта за 2024 год и сумма przychodu из одной справки PIT-11 за 2025 год. При первой в жизни декларации способ не сработает: остаются интернет-банк, бумажная декларация в urząd skarbowy или почта. Profil zaufany всё же удобнее оформить, он пригодится и в других делах.
Что будет, если я вообще ничего не сделаю?
Для PIT-37 и PIT-38 декларация примется сама 30 апреля в том виде, в каком её подготовила налоговая: вычеты применены не будут, и вы потеряете возможный возврат. Для PIT-36 и PIT-28 автопринятия нет, бездействие означает неподанную декларацию.
Я приехал в Польшу в сентябре, я резидент?
183 дня вы не набрали, но решающим может оказаться критерий центра жизненных интересов. Если вы переехали с семьёй, сняли жильё и работаете здесь, налоговая, скорее всего, признает вас резидентом с даты переезда. Тогда за 2025 год вы декларируете польские доходы и всё полученное после переезда, а не заработанное до него.
Работодатель не выдал PIT-11, что делать?
Сначала загляните в черновик в Twój e-PIT: данные могли уйти в налоговую, даже если справку вам не отдали. Если там пусто, напишите работодателю официальный запрос, выдать PIT-11 это его прямая обязанность. Если справки нет нигде, декларацию заполняют по расчётным листкам и выпискам, а на работодателя жалуются в urząd skarbowy.