Деятельность без регистрации в Польше: лимит, налоги и условия в 2026 году

Деятельность без регистрации в Польше позволяет получать небольшой доход без открытия JDG и записи в CEIDG, если выполнены установленные условия. Этот формат называется działalność nierejestrowana, также встречаются названия nierejestrowa и nieewidencjonowana. В 2026 году предел составляет 10 813,50 zł выручки за календарный квартал. Но соблюдение суммы само по себе не отменяет налоги, требования к иностранцам и правила продажи товаров или оказания услуг.

Ниже разбираем, как проверить право на такую деятельность, отличить выручку от прибыли, вести учёт и вовремя перейти на зарегистрированный бизнес. Это инструкция о самостоятельном заработке, а не подборка вакансий или способ работать без оформления.

Что такое działalność nierejestrowana и кому она подходит

Это специальное исключение из обязанности регистрировать предпринимательскую деятельность, предусмотренное статьёй 5 закона Prawo przedsiębiorców. Оно рассчитано на физическое лицо, которое не вело предпринимательскую деятельность в предыдущие 60 месяцев и укладывается в установленный предел выручки. Работа через spółka cywilna под это исключение не подпадает.

Формат может подойти для проверки небольшой бизнес-идеи: например, продажи собственных изделий. Однако название «бизнес на пробу» не означает, что первые заказы можно выполнять вообще без правил. Лицензируемую или регулируемую деятельность нельзя автоматически начинать на этом основании.

Если бизнес раньше был зарегистрирован, но приостановлен, нужно проверить даты: период приостановления рассматривается как период, когда деятельность не выполнялась. При истории предпринимательства за границей или спорном статусе сначала уточните применимость условия у консультанта Biznes.gov.pl. Не делайте вывод только по отсутствию нынешней записи в CEIDG.

Каким иностранцам доступна деятельность без регистрации

Правило «достаточно законно находиться в Польше» больше нельзя использовать как универсальное. С 1 июня 2025 года иностранцу требуется основание, позволяющее вести предпринимательскую деятельность. Гражданство, документ о пребывании и конкретное основание его выдачи нужно оценивать вместе.

Это примеры, а не полный перечень. Для граждан Украины важно установить, на каком основании сохраняется право на деятельность; для граждан Беларуси или России паспорт сам по себе не даёт ответа. Перед началом подготовьте решение о ВНЖ, документ о защите или другой документ и уточните право на деятельность по нему.

Для услуг отдельно проверяется легальность работы иностранца по соответствующему договору. В зависимости от статуса может потребоваться разрешение, уведомление или другое оформление. Право вести деятельность и освобождение от разрешения на работу не всегда одно и то же. Подробнее о процедурах: разрешение на работу в Польше.

Лимит в 2026 году: 10 813,50 zł за квартал

С 1 января 2026 года применяется квартальный предел: 225% минимальной зарплаты. При минимальной зарплате 4 806 zł расчёт такой: 4 806 × 2,25 = 10 813,50 zł. Старые инструкции с ежемесячным лимитом 75% для текущего года не подходят.

Считайте календарные кварталы: январь-март, апрель-июнь, июль-сентябрь и октябрь-декабрь. Это не любые три месяца со дня первого заказа. Неиспользованный остаток одного квартала нельзя добавлять к пределу следующего.

Для этого лимита учитывается przychód należny: причитающаяся выручка, даже если покупатель ещё не рассчитался. Предусмотрены исключения для возвращённых товаров и предоставленных скидок. Расходы на материалы, доставку или комиссию площадки нельзя просто вычесть из выручки, чтобы остаться под пределом.

Практический пример. К 20 сентября выручка составляет 10 500 zł. Новый выполненный заказ на 500 zł увеличивает её до 11 000 zł. Если оплата придёт в октябре, это само по себе не переносит сентябрьскую выручку в следующий квартал для проверки лимита. При этом для PIT дата фактического получения денег имеет отдельное значение.

Выручка для лимита и доход для PIT: в чём разница

Нужны два расчёта. Для права работать без регистрации отслеживается причитающаяся выручка. Для годового PIT учитываются фактически полученные или предоставленные в ваше распоряжение поступления, а затем подтверждённые расходы. Разницу между поступлениями и расходами называют dochód, то есть доходом для налогообложения.

Допустим, в квартале проданы изделия на 8 000 zł, покупатели заплатили 7 200 zł, а на материалы потрачено 2 000 zł. Для контроля квартального предела ориентир составляет 8 000 zł. В упрощённом налоговом примере, если все названные поступления и допустимые оплаченные расходы относятся к рассматриваемому году, доход равен 7 200 − 2 000 = 5 200 zł. Нельзя сравнивать с лимитом только эту прибыль.

Если площадка перечисляет сумму уже за вычетом комиссии, сохраняйте отчёт о полной продаже и документ о комиссии отдельно. Выписка банка не всегда показывает весь объём причитающейся выручки.

Как начать и вести учёт продаж

1. Опишите, что именно будете продавать. «Подработка в интернете» слишком расплывчато. Нужны конкретные товары, услуги, покупатели и способ оплаты.
2. Проверьте право на деятельность и ограничения. Для иностранца начните с документов о пребывании, затем проверьте отрасль и договор с клиентом.
3. Определите налоговые и страховые обязанности. VAT, касса и ZUS проверяются отдельно от записи в CEIDG.
4. Заведите учёт с первой продажи. Подойдёт понятная таблица, в которой можно восстановить заказ, сумму и поступление оплаты.
5. Храните подтверждения. Заказы, переписку об условиях, документы продажи, платежи, возвраты и чеки на расходы.
6. Контролируйте сумму до нового заказа. В конце квартала может быть поздно выяснять, в какой день возникло превышение.

Ниже пример структуры учёта, а не обязательный государственный бланк. Данные в строках вымышлены для объяснения расчёта. При частичной оплате или возврате добавляйте отдельные связанные записи.

Добавьте столбцы с номером документа, датой окончательного расчёта и ссылкой на подтверждение. Расходы удобно вести на отдельном листе. Возврат, относящийся к другому кварталу или налоговому году, требует отдельной проверки порядка корректировки.

Какие налоги платить и как подать PIT-36

Доход от działalność nierejestrowana отражается в PIT-36 в предназначенной для него строке. Указываются поступления, подтверждённые расходы и доход либо убыток. При обычном порядке декларация за 2026 год подаётся с 15 февраля до 30 апреля 2027 года; налог уплачивается не позднее 30 апреля. Ежемесячных авансов по этому источнику нет.

Применяется налоговая шкала. Доход объединяется с другими доходами, которые облагаются по этой же шкале, например с зарплатой. Не рассматривайте działalność nierejestrowana как отдельную вторую необлагаемую сумму.

Уменьшение на 3 600 zł соответствует общей необлагаемой сумме 30 000 zł при применении шкалы. В учебном случае, когда у человека нет других облагаемых по шкале доходов и годовая база составляет 20 000 zł, налог по шкале будет нулевым. Обязанность указать деятельность в декларации при этом не исчезает.

Если зарплата уже использует необлагаемую сумму, прибыль от подработки может увеличить налог. Итог зависит от общей базы, льгот, резидентства и других обстоятельств. Общий порядок подачи разобран в статье о декларации PIT в Польше.

Нужно ли платить ZUS: товары и услуги

Отсутствие зарегистрированной фирмы не означает отсутствие взносов при любом договоре. Сама нерегистрируемая деятельность не создаёт страхования как у предпринимателя. В частности, при продаже товаров в этом формате не возникают предпринимательские взносы ZUS. Но такая продажа сама по себе также не даёт медицинскую страховку.

При оказании услуг на основании umowa zlecenia или договора услуг применяются правила страхования исполнителя. Обязанности плательщика могут возникнуть у заказчика, в том числе у физического лица. Значение имеют другие основания страхования и предусмотренные исключения.

Например, для студента до 26 лет по umowa zlecenia обычно действует освобождение от соответствующих взносов. При сочетании работы по трудовому договору и услуг правила другие: не переносите студенческое исключение на всех исполнителей и не считайте, что наличие основной работы автоматически отменяет все взносы.

До согласования цены услуги выясните, кто оформляет договор и страхование. В спорной ситуации описание реальной работы лучше направить в ZUS. Обзор системы: взносы и страхование ZUS.

VAT, касса, NIP и KSeF: четыре отдельные проверки

VAT. Освобождение от записи в CEIDG не равнозначно освобождению от VAT. Малый оборот часто позволяет использовать освобождение, но отдельные виды деятельности исключены. Например, консультационные услуги или определённая дистанционная продажа косметических товаров требуют специальной проверки до первой продажи.

Касса. При продажах частным покупателям возможны освобождения, включая предел 20 000 zł с пропорциональным расчётом при начале в течение года. Но для некоторых услуг, в том числе парикмахерских и косметических, обычное освобождение не действует. Это отдельный предел, его нельзя путать с квартальными 10 813,50 zł.

NIP. В обычной ситуации налоговым идентификатором служит PESEL. NIP становится необходимым, в частности, при регистрации для VAT, обязанности применять кассу или выставлять фактуры в KSeF.

KSeF. Для фактур частным потребителям обязательного выставления через KSeF нет. Для B2B нужно учитывать правила системы: до конца 2026 года предусмотрена возможность выставлять фактуры вне KSeF при соблюдении месячного предела 10 000 zł продаж с VAT, документированных такими фактурами. Это не тот же расчёт, что квартальный предел нерегистрируемой деятельности.

Практический вывод: перед первым заказом от компании уточните, какой документ потребуется клиенту. Формат «без фирмы» не гарантирует, что достаточно отправить произвольную квитанцию. Не ориентируйтесь на старые инструкции, где KSeF вообще не рассматривается.

Три примера: изделия, репетиторство и домашняя выпечка

Продажа изделий ручной работы

Вы делаете текстильные сумки и продаёте готовые изделия. Начните с права на деятельность, учёта выручки и правил продажи потребителю. В цену заранее включите материалы, упаковку, комиссию площадки и доставку: маленькая сумма, поступившая на карту, ещё не означает маленькую выручку.

При заказах через интернет потребитель обычно может отказаться от договора в течение 14 дней; при продаже отдельного товара срок отсчитывается от его получения. Для некоторых товаров, например изготовленных по индивидуальным параметрам покупателя, существуют исключения, но их нельзя автоматически распространять на всё, что сделано вручную. Подготовьте условия продажи, контакты и порядок рассмотрения претензий.

Репетиторство или другая услуга

До первого занятия определите правовую форму отношений с заказчиком. Кроме квартального лимита, здесь важны возможные взносы по договору услуг и, для иностранца, правила оформления работы. Надпись «działalność nierejestrowana» в объявлении не решает эти вопросы.

Торты или еда на заказ

Здесь недостаточно посчитать выручку. Производство еды дома связано с требованиями безопасности пищевых продуктов и регистрацией в соответствующей санитарной инспекции. Обратитесь в местную PSSE до начала продаж и уточните требования к помещению, процессу и ассортименту.

Личное санитарно-эпидемиологическое заключение и регистрация пищевого производства решают разные задачи. Одно не заменяет другое. Об оформлении документа для работника есть отдельный материал: książeczka sanepidowska в Польше.

Что будет при превышении лимита

При превышении предела деятельность становится предпринимательской со дня превышения. На подачу заявления в CEIDG даётся 7 дней. Это не дополнительная неделя, в течение которой можно продолжать считать работу нерегистрируемой.

Сразу зафиксируйте дату и подтверждающую продажу, подготовьте заявление, проверьте налогообложение и ZUS. Пошаговый переход описан в инструкции как открыть JDG в Польше.

Если крупный заказ заранее выведет выручку за предел, лучше решить вопрос регистрации до его выполнения. Не нужно искусственно переносить дату продажи, делить один бизнес между чужими аккаунтами или скрывать часть поступлений.

Можно ли сохранить статус безработного

Здесь действует отдельная проверка. Для сохранения статуса безработного учитывается, в частности, месячный предел поступлений (przychód, не прибыль после расходов) в размере половины минимальной зарплаты: 2 403 zł в 2026 году. Соблюдения квартального предпринимательского лимита недостаточно.

Кроме того, выполнение работ или услуг по гражданско-правовому договору может означать утрату статуса независимо от небольшой суммы. Продажу товаров и оказание услуг нельзя оценивать одинаково. До начала заработка уточните последствия в своём PUP, особенно если получаете пособие по безработице или планируете обращаться за поддержкой для открытия бизнеса.

Чек-лист перед первой продажей

• Есть подтверждение, что статус пребывания позволяет выбранную деятельность.
• Проверена история предпринимательства за последние пять лет.
• Определены товар или услуга, тип договора и необходимость разрешений.
• Отдельно проверены ZUS, VAT, касса, NIP и применимость KSeF.
• Создан учёт выручки и фактических оплат; расходы подтверждаются документами.
• Покупателю понятны цена, продавец, условия получения товара и обращения с претензией.
• Установлено напоминание о годовом PIT и регулярной проверке лимита.
• Есть план регистрации JDG, если выручка вырастет.

Частые вопросы

Можно ли зарабатывать без открытия фирмы и совсем не платить налоги?

Отсутствие регистрации не отменяет налоговые обязанности. Сумма PIT может оказаться нулевой из-за общей необлагаемой суммы или льгот, но это не универсальное освобождение и не основание игнорировать декларацию.

Сколько можно заработать без регистрации в Польше в 2026 году?

Предел составляет 10 813,50 zł причитающейся выручки за календарный квартал. Это не чистая прибыль после расходов и не лимит на каждый отдельный вид товара.

Можно ли совмещать такую деятельность с обычной работой?

Сам трудовой договор не исключает этот формат. Однако проверяются право иностранца на деятельность, договорные ограничения, налоги и страхование. Зарплата не является выручкой от этой деятельности, но может влиять на общий PIT.

Нужно ли регистрироваться в CEIDG до первой продажи?

Если все условия działalność nierejestrowana выполнены, запись в CEIDG не требуется. Отдельные обязанности, например по кассе, VAT или санитарной регистрации, при этом могут возникать до начала продаж.

PESEL UKR автоматически разрешает любую подработку?

Нет. Нужно проверить действующий статус и основание права на деятельность. Для услуг дополнительно могут применяться правила оформления работы и страхования. Одна запись номера PESEL не заменяет такую проверку.

Действует ли освобождение PIT для молодых до 26 лет?

Доход от нерегистрируемой деятельности сам по себе не входит в перечень доходов, освобождённых по ulga dla młodych. Не путайте эту налоговую льготу с правилами взносов для студентов по umowa zlecenia. Общая необлагаемая сумма по шкале оценивается отдельно.

Можно ли продавать через Instagram, Allegro или свой сайт?

Канал продажи не отменяет общих требований. Важно, что именно продаётся, кто покупатель, как оформлен договор и выполнены ли требования платформы. Продажи через несколько каналов нужно учитывать вместе, а не давать каждому отдельный лимит.

Достаточно ли выписки банка вместо учёта?

Не всегда: в ней нет всех неоплаченных продаж, условий возвратов и полной цены до комиссии площадки. Ведите связанный учёт заказов, документов и платежей, чтобы отдельно рассчитать квартальную выручку и годовой PIT.

Источники и проверка правил

Правила и приведённые суммы сверены 6 сентября 2026 года. Примеры расчётов учебные и не описывают реальных клиентов. Перед началом деятельности уточните спорные вопросы у компетентного органа или бухгалтера: статья не заменяет индивидуальную правовую и налоговую консультацию.

1. Prawo przedsiębiorców, статья 5: условия деятельности и переход к регистрации.
2. Biznes.gov.pl: лимит 2026 года, учёт продаж и ZUS по договорам услуг.
3. Zielona Linia: основания пребывания иностранцев и оформление работы. В статье источника за 2025 год лимит ещё месячный; для 2026 года применяется новая квартальная норма.
4. Ministerstwo Finansów: доходы, расходы и PIT-36; ставки и пределы PIT.
5. Ministerstwo Finansów: VAT, касса и налоговый идентификатор.
6. KSeF: фактуры физлиц, B2B и переходные правила 2026 года.
7. Zielona Linia: общие обязанности и статус безработного.
8. UOKiK: сроки отказа потребителя от дистанционного договора и исключения.
9. Sanepid: производство пищевых продуктов дома.
10. Ministerstwo Finansów: какие доходы охватывает ulga dla młodych.

Нашли неточность? Сообщите редакции, указав фрагмент статьи и подтверждающий документ.