Налоговые классы в Германии: как выбрать и сменить в 2026 году

Первая зарплата в Германии часто вызывает лёгкий шок: из обещанных, скажем, 3500 евро брутто на счёт в немецком банке приходит чуть больше двух тысяч. Куда делась треть? Значительная часть ответа прячется в одной цифре на расчётном листке: в налоговом классе. Он решает, сколько подоходного налога у вас удержат каждый месяц, а заодно влияет на будущие Elterngeld, больничные и пособие по безработице. К счастью, класс можно менять: при заметной разнице доходов супругов правильная комбинация оставляет семье ощутимо больше денег каждый месяц. Разбираем, как устроена система, какие комбинации выгодны и как всё оформить через Finanzamt.

Что такое Steuerklasse и почему это не сам налог

Steuerklasse (налоговый класс) определяет, по какой схеме работодатель удерживает Lohnsteuer: подоходный налог с зарплаты. Запомните главное: класс не меняет итоговую сумму налога за год. Он определяет только размер ежемесячной предоплаты.

Работает это так. Работодатель каждый месяц перечисляет за вас налог в казну, ориентируясь на ваш класс. А окончательный расчёт происходит после подачи налоговой декларации (Steuererklärung): налоговая сравнивает, сколько вы должны были заплатить по факту, со всеми вычетами и реальными доходами, и сколько уже удержано. Переплатили: получите возврат. Недоплатили: придёт счёт на доплату.

Поэтому «выгодный» класс не экономит налог как таковой. Он экономит ликвидность: деньги остаются у вас сейчас, а не лежат год у государства беспроцентно. Но есть одно большое исключение, где класс влияет на деньги напрямую и безвозвратно: социальные выплаты, которые считаются от нетто-зарплаты. Об этом ниже, это самый недооценённый пункт.

Все шесть классов: кто куда попадает автоматически

Класс присваивается автоматически по семейному положению, менять его вручную нужно только в особых случаях.

Класс	Кому присваивается	Нагрузка
I	Холостые, разведённые, вдовцы (со второго года после смерти супруга), а также женатые, чей супруг живёт за пределами Германии и ЕС	Средняя
II	Родители-одиночки, с которыми живёт ребёнок и которые получают Kindergeld. Автоматически не присваивается, нужно заявление	Ниже, чем в I: действует вычет для одиноких родителей, на 2026 год это 4260 евро в год за первого ребёнка плюс 240 евро за каждого следующего
III	По заявлению: супруг с более высоким доходом в паре, где второй берёт класс V. Вдовцам класс III в год смерти супруга и в следующий год присваивается автоматически	Самая низкая
IV	Оба супруга автоматически после свадьбы, если оба живут в Германии	Как в классе I
V	Только по заявлению: супруг с меньшим доходом в связке с классом III	Высокая: почти без необлагаемых минимумов
VI	Вторая и последующие работы, а также если работодателю не переданы ваши налоговые данные (например, нет налогового номера)	Максимальная: не учитывается даже базовый необлагаемый минимум

Базовый необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) на 2026 год составляет 12 348 евро в год: с этой части дохода налог не берётся вообще. В классах I, II, III и IV он заложен в ежемесячный расчёт, в классе V и VI практически нет, поэтому там удержания такие болезненные.

Если вы только приехали и оформляете первую работу, проследите, чтобы у вас был налоговый идентификационный номер (Steuer-ID). Его присылают по почте после прописки Anmeldung, обычно в течение двух-трёх недель. Без него работодатель по общему правилу считает налог по классу VI. Если номер задерживается не по вашей вине (обычная ситуация сразу после переезда), работодатель может до трёх месяцев применять ожидаемый класс, но многие бухгалтерии для подстраховки сразу ставят класс VI: переплату потом вернут через перерасчёт или декларацию. Что ещё оформить в первые недели, смотрите в чек-листе первых 30 дней в Германии.

Комбинации для супругов: 4/4, 3/5 и 4/4 с фактором

Свобода выбора есть только у супругов и зарегистрированных партнёров, живущих в Германии. Вариантов три.

Комбинация 4/4: стандарт по умолчанию

После свадьбы оба автоматически получают класс IV. Каждый платит налог так, будто он одиночка со своим доходом. Это честный вариант, когда зарплаты примерно равны. Минус: если доходы сильно различаются, семья в сумме переплачивает налог в течение года, а возврат получает только после декларации, то есть через год-полтора.

Комбинация 3/5: больше нетто сейчас, но с оговорками

Тот, кто зарабатывает больше, берёт класс III (низкие удержания: на него переносится необлагаемый минимум обоих супругов). Второй берёт класс V (высокие удержания). Классическое правило: комбинация имеет смысл, если один супруг приносит примерно 60 процентов семейного дохода и больше.

Пример в цифрах (расчёт Finanztip по тарифу 2025 года для суммарного дохода семьи 80 000 евро в год, разделение 60/40, то есть 48 000 и 32 000 евро брутто; для 2026 года порядок цифр аналогичен):

• при комбинации 3/5 пара платит за год около 8944 евро Lohnsteuer;
• при комбинации 4/4 около 9182 евро;
• разница примерно 238 евро в год в пользу 3/5, которые остаются в семейном бюджете в течение года, а не ждут возврата.

Чем сильнее перекос в доходах, тем заметнее эффект: при разделении 80/20 разница в ежемесячном нетто может достигать нескольких сотен евро. Но помните про две ловушки:

• Обязательная декларация. При комбинации 3/5 пара обязана подавать налоговую декларацию. И довольно часто по её итогам приходится доплачивать: ежемесячные удержания при 3/5 в сумме ниже реального годового налога. Деньги, которые вы «сэкономили» в течение года, частично вернутся государству.
• Психология и справедливость. Супруг с классом V видит на своём листке ощутимо урезанное нетто, хотя реальную налоговую нагрузку семья несёт совместно. Это регулярный источник конфликтов, и именно из-за этого эффекта комбинацию 3/5 давно хотят отменить.

Комбинация 4/4 с фактором: золотая середина

Вариант Faktorverfahren: оба остаются в классе IV, но налоговая рассчитывает индивидуальный коэффициент (фактор), который распределяет налоговую нагрузку между супругами пропорционально их реальным доходам. В результате семья в течение года платит почти ровно столько, сколько должна по итогу: без больших переплат, как при чистой 4/4, и без доплат, как при 3/5. Декларацию подавать тоже обязательно, фактор действует до двух лет, потом его нужно продлевать.

Краткий ориентир, кому что подходит:

Ситуация	Разумный выбор
Зарплаты примерно равны	4/4
Один зарабатывает заметно больше (от 60/40), нужны деньги сейчас, готовы к возможной доплате	3/5
Доходы разные, но хочется точности и без сюрпризов от налоговой	4/4 с фактором
Один супруг вообще не работает	3 у работающего (второму класс V формально, на нетто семьи не влияет)
Планируется декрет, безработица или длительный больничный у одного из супругов	Заранее дать этому супругу класс III (см. ниже)

Отменят ли классы 3 и 5: статус реформы на 2026 год

Вокруг этого много паники в соцсетях, поэтому зафиксируем факты. В 2024 году прежнее правительство (коалиция СДПГ, Зелёных и СвДП) внесло законопроект Steuerfortentwicklungsgesetz, который предусматривал перевод всех пар с комбинации 3/5 на класс IV с фактором с 1 января 2030 года. После распада той коалиции закон прошёл только частично, и пункт об отмене 3/5 из него выпал.

Нынешняя правительственная коалиция ХДС/ХСС и СДПГ реформу в свою программу не включила. На середину 2026 года никакого принятого закона об отмене классов 3 и 5 нет: комбинация действует, ей можно спокойно пользоваться. Отдельные партии по-прежнему выступают за отмену, так что тема может вернуться после следующих выборов, но даже в исходном плане переход означал не рост налога, а лишь другой способ его помесячного распределения (тот самый фактор). Паниковать не о чем.

Как класс влияет на нетто и на пособия: здесь прячутся реальные деньги

Вот где выбор класса перестаёт быть игрой с ликвидностью и начинает влиять на деньги по-настоящему. Многие социальные выплаты рассчитываются от вашей нетто-зарплаты, а нетто напрямую зависит от класса:

• Elterngeld (родительское пособие): на 2026 год это 65-67 процентов от среднего нетто за 12 месяцев до декрета, минимум 300 и максимум 1800 евро в месяц. Право на пособие есть при налогооблагаемом доходе семьи до 175 000 евро в год.
• Arbeitslosengeld I (пособие по безработице): 60 процентов от нетто, с ребёнком 67 процентов.
• Krankengeld (больничные от больничной кассы после шестой недели болезни): около 70 процентов от брутто, но не более 90 процентов от нетто. Как устроена сама страховка, читайте в статье про медицинскую страховку в Германии.
• Mutterschaftsgeld (выплаты в период Mutterschutz) и Kurzarbeitergeld тоже привязаны к нетто.

Логика простая: чем выгоднее класс, тем выше нетто, а значит и пособие. И если налоговую переплату по «невыгодному» классу вам потом вернут через декларацию, то заниженное из-за класса V пособие не компенсирует никто и никогда.

Лайфхак: смена класса перед декретом

Самый известный приём планирования для будущих мам. Если беременная жена сейчас в классе V или IV, а декрет впереди, переведите её в класс III: её нетто вырастет, а вместе с ним и будущее Elterngeld. Муж при этом получит класс V и его нетто просядет, но это временная переплата налога, которая вернётся после декларации. А повышенное пособие останется у семьи насовсем.

Здесь всё решает срок. Для расчёта Elterngeld берётся класс, который преобладал в 12 расчётных месяцах до начала Mutterschutz. Значит, смена должна произойти минимум за 7 месяцев до месяца начала Mutterschutz (он стартует за 6 недель до предполагаемой даты родов). На практике: подавайте заявление о смене класса сразу, как только узнали о беременности, каждый месяц на счету. Опоздали: полностью эффект уже не получить, но смена может ещё немного увеличить доплату работодателя к Mutterschaftsgeld, которая считается от нетто последних трёх месяцев перед Mutterschutz. После рождения ребёнка не забудьте оформить Kindergeld: детское пособие, на 2026 год это 259 евро в месяц на ребёнка.

Тот же принцип работает, если одному из супругов грозит увольнение: класс III до потери работы означает более высокое Arbeitslosengeld. Учтите только, что агентство занятости может пересчитывать пособие с учётом «целесообразности» смены класса непосредственно перед безработицей, поэтому здесь чем раньше, тем лучше.

Как сменить налоговый класс: пошагово

1. Проверьте текущий класс. Он указан на расчётном листке (Gehaltsabrechnung), обычно в шапке рядом с сокращением StKl.
2. Выберите способ подачи. Удобнее всего онлайн через портал ELSTER: ищите форму «Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern». Для этого нужна учётная запись ELSTER, её активация занимает до пары недель (сертификат присылают почтой), так что заведите её заранее, пригодится и для декларации. Альтернатива: бумажный бланк, отправленный почтой в ваш Finanzamt по месту жительства.
3. Заполните заявление. Понадобятся налоговые идентификационные номера обоих супругов и подписи обоих (при переходе на 3/5 или обратно заявление совместное). Для класса II подаётся отдельное заявление с данными ребёнка.
4. Дождитесь вступления в силу. Новый класс действует со следующего месяца после подачи. Чтобы смена сработала ещё на текущий год, заявление должно попасть в Finanzamt до 30 ноября.
5. Проверьте следующий расчётный листок. Работодатель получает данные автоматически через электронную систему ELStAM, ничего относить в бухгалтерию не нужно, но убедиться, что класс обновился, стоит.

Сколько раз можно менять? С 2020 года ограничение «один раз в год» снято: супруги могут менять комбинацию несколько раз в год, если есть повод. Госпошлины за смену нет, это бесплатно.

Нюансы для новоприбывших

Пара моментов, которые чаще всего касаются граждан РФ, Украины, Казахстана и других стран за пределами ЕС.

• Супруг остался на родине. Классы III, IV и V доступны, только если оба супруга налоговые резиденты Германии (для граждан ЕС/ЕЭЗ есть исключения). Если жена или муж живёт в России, Украине или Казахстане, вам, как правило, присвоят класс I, несмотря на брак. После переезда супруга в Германию и его прописки подавайте заявление на смену: автоматически это не всегда происходит корректно, особенно если брак заключён за границей и Finanzamt не видит его в реестре.
• Брак, заключённый за границей. Свидетельство о браке из другой страны обычно нужно предъявить (с переводом или апостилем, требования различаются по землям), чтобы ЗАГС или Finanzamt внесли семейное положение в систему. Пока этого не произошло, вы числитесь в классе I.
• Подработка. Мини-джоб до 603 евро в месяц (на 2026 год) облагается по особым правилам и налоговый класс не затрагивает. А вот вторая «обычная» работа автоматически идёт по классу VI.
• Статус защиты, ВНЖ, гражданство роли не играют. Налоговый класс зависит от семейного положения и резидентства, а не от типа вашего вида на жительство.

Частые вопросы

Мы поженились, нужно ли что-то делать?

Если оба живёте в Германии, вам автоматически присвоят комбинацию 4/4. Заявление нужно, только если хотите перейти на 3/5 или на 4/4 с фактором. Сравните доходы: при разнице больше 60/40 стоит посчитать варианты в любом брутто-нетто калькуляторе.

Правда ли, что с классом 3 я плачу меньше налогов?

Только ежемесячно. Итоговый годовой налог семьи не зависит от комбинации классов: он определяется после декларации по общему доходу. Класс III означает низкую предоплату, и по итогам года при 3/5 нередко приходится доплачивать. Считайте это беспроцентным кредитом от государства, а не скидкой.

Обязан ли я подавать декларацию?

При комбинации 3/5 и при 4/4 с фактором: да, обязательно. При 4/4 без фактора и классе I декларация в типичной ситуации добровольна, но чаще всего выгодна: наёмные работники в среднем возвращают несколько сотен евро (расходы на переезд, дорогу до работы, курсы немецкого и повышение квалификации часто списываются).

Когда лучше менять класс перед рождением ребёнка?

Как можно раньше: будущая мама должна пробыть в классе III минимум 7 месяцев до месяца начала Mutterschutz, чтобы Elterngeld посчитали по новому, более высокому нетто. Узнали о беременности: подавайте заявление в тот же месяц.

Классы 3 и 5 отменяют?

На 2026 год нет. Законопроект 2024 года предлагал перевод на класс IV с фактором с 2030 года, но не был принят в этой части, а действующая коалиция реформу не продвигает. Комбинация 3/5 работает как раньше.

Мой супруг ещё не переехал в Германию. Какой у меня класс?

Скорее всего, класс I: для «супружеских» классов оба должны быть налоговыми резидентами Германии (исключения есть для граждан ЕС/ЕЭЗ). После переезда и прописки супруга подайте заявление на смену класса и при необходимости предъявите свидетельство о браке с переводом. Уточняйте детали в своём Finanzamt.

Почему с первой зарплаты удержали налог по классу 6?

Обычно потому, что работодатель на момент расчёта не имел вашего налогового идентификационного номера. Номер приходит по почте после Anmeldung. Передайте его в бухгалтерию: работодатель обязан пересчитать удержанное по правильному классу, в крайнем случае переплата вернётся через декларацию.

Смена класса меняет взносы на страховки и пенсию?

Нет. Взносы на медицинскую, пенсионную страховку и страховку по уходу считаются процентом от брутто и от класса не зависят. Класс влияет только на Lohnsteuer, а через неё на надбавку солидарности и церковный налог, если вы его платите.

Коротко о главном

• Налоговый класс определяет ежемесячную предоплату налога, а не его итоговую сумму: финальный расчёт делает декларация.
• Одиночки: класс I, родители-одиночки: класс II (по заявлению), вторая работа: класс VI. Супруги выбирают между 4/4, 3/5 и 4/4 с фактором.
• Комбинация 3/5 выгодна при разнице доходов от 60/40: больше денег каждый месяц, но обязательная декларация и вероятная доплата. Фактор даёт точный расчёт без сюрпризов.
• Отмена классов 3 и 5 обсуждалась (план был на 2030 год), но на 2026 год закон не принят, комбинация действует.
• Elterngeld, Krankengeld и пособие по безработице считаются от нетто. Перед декретом переводите будущую маму в класс III минимум за 7 месяцев до Mutterschutz: это увеличит пособие безвозвратно.
• Смена класса: бесплатно, через ELSTER или бумажным заявлением в Finanzamt, действует со следующего месяца, менять можно несколько раз в год, для текущего года успевайте до 30 ноября.
• Если супруг живёт за пределами ЕС, вам, как правило, присвоят класс I: после его переезда в Германию подавайте заявление на смену.