Самозанятость в Германии: Freiberufler или Gewerbe

Вы хотите работать на себя в Германии: брать заказы как фрилансер, открыть маленькую мастерскую или интернет-магазин, консультировать. И сразу натыкаетесь на стену из немецких слов: Freiberufler, Gewerbe, Finanzamt, Steuernummer.

Сразу главная развилка: в Германии самозанятые делятся на два типа, и от того, к какому вы относитесь, зависит, куда идти регистрироваться и какие налоги платить.

Два типа самозанятых: в чём принципиальная разница

Первый тип: Freiberufler (свободные профессии). Сюда попадают так называемые «свободные профессии» из § 18 закона о подоходном налоге: программисты и айтишники, дизайнеры, копирайтеры и переводчики, журналисты, врачи, адвокаты, налоговые консультанты, архитекторы, психологи, преподаватели и репетиторы, инженеры. Логика простая: вы продаёте свои знания, творчество или личную квалификацию, а не товар.

Второй тип: Gewerbetreibende (промысловая деятельность, торговля и ремесло). Это всё, что связано с продажей товаров, ремеслом и коммерческими услугами: интернет-магазин, парикмахерская, ремонт, стройка, кафе, автосервис, маркетплейс, дропшиппинг, большинство «услуг для населения».

Почему это так важно? Разница даёт три больших практических следствия:

• Freiberufler не регистрирует Gewerbe (промысел) и не платит Gewerbesteuer (промысловый налог). Ему достаточно встать на учёт в налоговой.
• Gewerbetreibende обязан зарегистрировать промысел в Gewerbeamt (ведомство по промыслу) и при прибыли выше порога платит Gewerbesteuer.
• Gewerbetreibende обычно автоматически становится членом IHK (торгово-промышленная палата) или HWK (ремесленная палата) и платит ежегодный взнос. Freiberufler, как правило, нет.

Кто решает, к какому типу вы относитесь? Не вы, а Finanzamt (налоговая инспекция). Вы описываете свою деятельность, а инспектор присваивает статус. Иногда одна и та же работа может трактоваться и так, и эдак, поэтому формулировки в анкете важны. Если сомневаетесь, лучше один раз заплатить налоговому консультанту (Steuerberater) за консультацию, чем потом переоформляться.

Пограничные случаи

SMM-специалист, который просто ведёт соцсети, часто идёт как Gewerbe, а тот же человек в роли консультанта по стратегии может быть Freiberufler. Фотограф-художник может попасть в свободные профессии, а фотограф на свадьбах и в фотостудии чаще Gewerbe. Разработчик софта обычно Freiberufler, но продажа готовых коробочных продуктов уже пахнет промыслом. Если у вас смешанная деятельность, налоговая может разделить доходы на две части. Это нормально, просто требует аккуратного учёта.

Freiberufler и Gewerbe: сравнение по пунктам

• Кто это. Freiberufler: свободные профессии (IT, дизайн, тексты, консалтинг, врачи, юристы, преподаватели). Gewerbetreibende: торговля, ремесло, коммерческие услуги, магазины, общепит.
• Регистрация промысла (Gewerbeanmeldung). Freiberufler не нужна. Gewerbetreibende обязательна, в Gewerbeamt.
• Промысловый налог (Gewerbesteuer). Freiberufler не платят. Gewerbetreibende платят при прибыли выше необлагаемого минимума.
• Членство в IHK или HWK. Freiberufler обычно нет. Gewerbetreibende обычно да, с ежегодным взносом.
• Постановка на налоговый учёт. Freiberufler через анкету в Finanzamt. Gewerbetreibende тоже через анкету, но после Gewerbeanmeldung.
• Бухгалтерия на старте. У обоих обычно простой учёт доходов и расходов, у Gewerbe при больших оборотах сложнее.

Как оформить самозанятость: пошагово

Порядок действий зависит от типа, но суть у всех одна: встать на учёт в налоговой и получить Steuernummer (налоговый номер для бизнеса, не путать со Steuer-ID, личным идентификационным номером). Про личный номер у нас есть отдельный разбор: как получить Steuer-ID.

Шаг 1. Проверьте, разрешает ли вам это ваш ВНЖ

Это самый недооценённый шаг, и о нём подробно ниже. Коротко: не любой вид на жительство разрешает работать на себя. Проверьте это до того, как потратите деньги и время.

Шаг 2. Для Gewerbe: регистрация промысла

Если вы Gewerbetreibende, сначала идёте в Gewerbeamt вашего города и подаёте Gewerbeanmeldung (заявление о регистрации промысла). Часто это можно сделать онлайн. Пошлина обычно небольшая, примерно 20-65 евро в зависимости от города (уточняйте на сайте вашего Gewerbeamt). После регистрации данные автоматически уходят в налоговую, и она сама пришлёт вам приглашение заполнить налоговую анкету. Freiberufler этот шаг пропускает.

Шаг 3. Заполните анкету для налогового учёта

Ключевой документ для всех: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (анкета для налогового учёта). Заполняется электронно через портал ELSTER (официальный онлайн-сервис налоговой). Регистрация в ELSTER занимает время, потому что сертификат доступа приходит письмом, так что начните заранее.

В анкете вы указываете вид деятельности, ожидаемый доход и прибыль на первый и второй год, хотите ли пользоваться освобождением от НДС и другие детали. Обычно её подают в течение месяца после старта. По анкете налоговая присвоит вам ту самую Steuernummer, без которой вы не сможете выставлять счета клиентам.

Шаг 4. Подготовьте базу

Чтобы всё работало гладко, вам понадобится немецкий счёт (подойдёт и обычный, но многие открывают отдельный для бизнеса): смотрите как открыть счёт в банке в Германии. Ещё до старта имеет смысл сделать прописку (Anmeldung), потому что без адреса регистрации многие процессы буксуют, а запись в ведомства идёт через термин в Bürgeramt.

Налоги самозанятого: что и когда платить

Подоходный налог (Einkommensteuer)

Это главный налог для всех самозанятых. Платится не с оборота, а с прибыли (доходы минус расходы). Ставка прогрессивная: чем больше прибыль, тем выше процент. Есть необлагаемый минимум (Grundfreibetrag): доход ниже него налогом не облагается вовсе. Раз в год вы подаёте налоговую декларацию, и на её основе налоговая рассчитывает итог. Если самозанятость совмещается с наёмной работой, добавляются ещё и налоговые классы.

Важный момент для новичков: после первого года налоговая обычно назначает авансовые платежи (Vorauszahlungen) на будущий год. Отложите деньги на налоги заранее, иначе к концу года придёт большой счёт от налоговой.

НДС (Umsatzsteuer) и правило малого предпринимателя

Umsatzsteuer (налог на добавленную стоимость, НДС) в Германии стандартно 19% (для части товаров и услуг 7%). Но у мелких самозанятых есть послабление: Kleinunternehmerregelung (правило малого предпринимателя, § 19 закона о НДС).

Суть: если ваш оборот в прошлом году был не выше 25 000 евро, а в текущем году не превысит 100 000 евро, вы можете не начислять НДС клиентам и не сдавать сложную отчётность по нему (данные на 2026 год). Для новичков и тех, кто работает с частными клиентами, это заметно проще. В счетах вы просто делаете пометку, что применяете правило малого предпринимателя.

Нюансы, о которых стоит знать:

• Если вы стартуете в течение года, порог первого года считается пропорционально, уточняйте детали в налоговой или у консультанта.
• Как только в текущем году вы перешагнёте 100 000 евро, освобождение обрывается сразу, и уже с той сделки, которой вы пробили порог, нужно платить НДС.
• Освобождение не всегда выгодно. Если вы много закупаете и работаете с бизнес-клиентами, обычный режим с НДС может дать вам возврат входного налога. Тут стоит посчитать.

Промысловый налог (Gewerbesteuer)

Касается только Gewerbetreibende, Freiberufler его не платят вовсе. Для физлиц и товариществ действует необлагаемый минимум 24 500 евро прибыли в год (на 2026 год). То есть пока годовая прибыль вашего промысла ниже этой суммы, Gewerbesteuer не возникает. Ставка зависит от муниципального коэффициента (Hebesatz), который в разных городах разный. Для мелкого бизнеса важно, что часть уплаченного промыслового налога затем засчитывается в счёт подоходного, так что двойной нагрузки в чистом виде обычно нет.

Медстраховка для самозанятых

Как только вы уходите со статуса наёмного работника или студента, за медстраховку вы отвечаете сами, и это одна из самых крупных статей расходов. Вариантов два. Первый: остаться в государственной страховке (GKV) на добровольной основе. Взнос считается от вашего дохода, но есть минимальная база, поэтому даже при маленьком доходе будет ощутимый минимум. Второй: частная страховка (PKV), где взнос зависит от возраста и здоровья, а не от дохода. Для молодых и здоровых она поначалу дешевле, но с годами дорожает и вернуться обратно в государственную сложно.

Выбор серьёзный и на годы вперёд, поэтому не спешите. Подробный разбор плюсов и минусов у нас здесь: медстраховка в Германии.

Künstlersozialkasse: касса для творческих профессий

Künstlersozialkasse (KSK, касса социального страхования художников и публицистов) это отдельная и очень выгодная штука для творческих самозанятых: художников, музыкантов, дизайнеров, фотографов, авторов, журналистов. Смысл в том, что для наёмного работника половину социальных взносов платит работодатель. У самозанятого работодателя нет, поэтому обычно он платит всё сам. А через KSK государство и специальный сбор берут на себя примерно половину ваших взносов на пенсию и медстраховку. То есть вы платите как наёмный работник, а не как полный самозанятый.

Условия на 2026 год: минимальный ожидаемый доход от творческой деятельности должен быть не ниже 3 900 евро в год (для начинающих в первые три года допускается ниже). Членство не автоматическое, в KSK нужно подать заявление и доказать, что вы действительно живёте творческим трудом. Если проходите, это реально экономит серьёзные деньги каждый месяц, так что творческим людям стоит проверить этот путь одним из первых.

Самый важный вопрос: разрешает ли ваш ВНЖ самозанятость

В Германии не любой вид на жительство даёт право работать на себя. В вашем ВНЖ или в приложении к нему есть пометка о том, что вам разрешено (например, «Erwerbstätigkeit gestattet» означает, что разрешена любая трудовая деятельность, включая самозанятость). Прежде чем регистрироваться и вкладывать деньги, найдите эту пометку и убедитесь, что самозанятость вам разрешена.

• Есть специальный ВНЖ для самозанятых и фрилансеров по § 21 AufenthG (закон о пребывании иностранцев). Он выдаётся именно под открытие своего дела и предполагает, что ваша деятельность полезна для экономики и вы можете её финансировать.
• Многие рабочие ВНЖ, включая Голубую карту ЕС, выдаются под конкретную наёмную работу, и самозанятость по ним может быть ограничена или требовать отдельного разрешения от ведомства по делам иностранцев (Ausländerbehörde).
• Граждане ЕС работают на себя свободно, без дополнительных разрешений.
• Украинцы со статусом временной защиты по § 24 AufenthG, как правило, могут заниматься и наёмным трудом, и самозанятостью, включая свободные профессии (на 2026 год). Но для регулируемых профессий, таких как врач или адвокат, всё равно нужно признание диплома.

Если сомневаетесь, задайте прямой вопрос в вашу Ausländerbehörde до старта. Заниматься бизнесом без права на это грозит проблемами с продлением статуса, вплоть до отказа в продлении ВНЖ.

Мнимая самозанятость: главная ловушка Scheinselbstständigkeit

Scheinselbstständigkeit (мнимая или фиктивная самозанятость) это ситуация, когда на бумаге вы фрилансер, а по факту работаете как обычный сотрудник одной фирмы: ходите в их офис, подчиняетесь их графику, не имеете других клиентов и получаете фиксированную оплату. Немецкие органы соцстрахования такое активно выявляют и не любят, потому что фирма таким образом уходит от социальных взносов.

Чем это грозит именно вам? Если проверка признает отношения трудовыми, могут доначислить социальные взносы задним числом, причём иногда за несколько лет, и это ударит и по фирме, и по вам. Признаки риска: у вас один-единственный заказчик, вы полностью встроены в его рабочие процессы, у вас нет своих клиентов и собственного оборудования, вы не свободны в том, как и когда делать работу. Защита простая: имейте несколько клиентов, работайте по своим правилам и на своём оборудовании, фиксируйте договорённости письменно. Если 100% дохода идёт от одного заказчика, это повод насторожиться и, возможно, обсудить оформление наёмным сотрудником.

Частые вопросы

Можно ли быть самозанятым и одновременно работать по найму?

Да, это очень частый вариант (nebenberuflich selbstständig, самозанятость на подработке). Вы платите налоги с обоих источников, а вот с медстраховкой и согласием работодателя есть нюансы, поэтому предупредите работодателя и уточните в своей кассе, как это повлияет на взносы.

Обязательно ли платить в пенсионную систему?

Большинство самозанятых в пенсионное страхование платить не обязаны и копят на пенсию сами. Но есть исключения: некоторые профессии (например, преподаватели без своих наёмных сотрудников, отдельные ремесленники) обязаны платить. Проверьте свою деятельность заранее, чтобы не получить требование задним числом.

Нужен ли мне налоговый консультант?

На старте при простой деятельности и правиле малого предпринимателя многие справляются сами через ELSTER и программы для счетов. Но одна консультация у Steuerberater в начале часто окупается: он правильно определит ваш статус, поможет с анкетой и подскажет по НДС. Чем сложнее и крупнее бизнес, тем нужнее постоянная бухгалтерия.

Как быстро приходит Steuernummer?

Обычно от пары недель до полутора-двух месяцев после подачи анкеты, сроки сильно зависят от загруженности вашей налоговой. Пока номера нет, вы можете уже работать, но выставлять полноценные счета лучше после его получения.

Можно ли работать из дома?

Да, большинство фрилансеров так и делают. Часть расходов на домашний офис и интернет можно списывать в расходы, что уменьшает налог. Сохраняйте все чеки и счета, они пригодятся для декларации.

Что выбрать, если моя деятельность подходит под оба типа?

Статус Freiberufler обычно удобнее (нет промыслового налога, взносов в палату и регистрации промысла), поэтому если есть законные основания трактовать деятельность как свободную профессию, это выгоднее. Но решает налоговая, а не ваши пожелания, так что важно честно и точно описать, чем вы занимаетесь.

Нужна ли отдельная бизнес-страховка ответственности?

Формально почти никогда не обязательна, но для многих сфер (консалтинг, IT, услуги людям) профессиональная страховка ответственности сильно снижает риски, если из-за вашей работы клиент понесёт убыток. Это не то же самое, что личная Haftpflicht, уточняйте условия под свою профессию.

Коротко о главном

• Самозанятые в Германии делятся на два типа: Freiberufler (свободные профессии) и Gewerbetreibende (торговля, ремесло, услуги). Тип определяет налоговая.
• Freiberufler не регистрирует промысел и не платит Gewerbesteuer. Gewerbetreibende делает Gewerbeanmeldung в Gewerbeamt и платит промысловый налог при прибыли выше 24 500 евро в год (на 2026 год).
• Всем нужно заполнить Fragebogen zur steuerlichen Erfassung через ELSTER и получить Steuernummer.
• По правилу Kleinunternehmerregelung можно не платить НДС при обороте до 25 000 евро в прошлом году и до 100 000 евро в текущем (на 2026 год).
• Медстраховку платите сами: добровольно в GKV или частную PKV. Творческим стоит проверить KSK (минимум 3 900 евро дохода в год).
• Проверьте, разрешает ли ваш ВНЖ самозанятость: спецразрешение по § 21, у украинцев по § 24 обычно можно.
• Избегайте Scheinselbstständigkeit: работайте с несколькими клиентами и на своих условиях.